Таблица классификации налогов виды и особенности налогов в России (8 видео)

Налоги являются незаменимой частью финансовой системы России и играют важную роль в формировании доходной части бюджета страны. Система налогообложения состоит из различных видов налогов, которые классифицируются по разным параметрам и имеют свои особенности.

Одним из основных критериев классификации налогов является их экономическая сущность. В зависимости от этого различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги взимаются с доходов граждан и предприятий, такие как налог на прибыль, налог на доходы физических лиц. Косвенные налоги включены в стоимость товаров и услуг и оплачиваются при их приобретении, например, НДС.

Еще одним важным параметром классификации налогов является сфера их действия. Некоторые налоги применяются на всей территории России, например, единый социальный налог, а некоторые — только на определенных территориях или в определенных отраслях экономики. К таким налогам относятся имущественные налоги, которые взимаются с владельцев недвижимости или предприятий.

Содержание

Прямые налоги
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Косвенные налоги
НДС
Акцизы
Локальные налоги
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество организаций
Специальные налоги
Налог на добычу полезных ископаемых
Налог на игорную деятельность
💡 Видео

Видео:Виды налогов за 10 минутСкачать

Прямые налоги

К прямым налогам относятся:

Прогрессивный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — налог, удерживаемый с выплат физическим лицам заработной платы, процентных доходов, арендной платы и т.д. Величина налога зависит от размера дохода и может изменяться в зависимости от уровня дохода.
Налог на прибыль организаций — налог на прибыль, получаемую юридическими лицами. Величина налога определяется в процентах от прибыли, которую компания получает за отчетный период.
Налог на имущество организаций — налог на имущество, находящееся в собственности юридических лиц. Величина налога зависит от стоимости имущества и его налоговой ставки.
Земельный налог — налог, взимаемый с земельных участков владельцами или пользователем данной земли. Величина налога определяется с учетом площади земельного участка и его налоговой ставки.

Прямые налоги являются основным источником дохода для государства. Они способствуют обеспечению исполнения социальных программ, поддержке инфраструктуры, финансированию бюджета и другим государственным нуждам.

Налог на доходы физических лиц

Особенностью данного налога является то, что его ставка зависит от суммы дохода физического лица. Чем больше доход, тем выше ставка налога.

Налог на доходы физических лиц подразделяется на две основные категории: прогрессивный налог и единый налог на вмененный доход.

Прогрессивный налог предусматривает разные ставки налога в зависимости от суммы дохода. Чем больше доход, тем выше ставка налога. Данный вид налога используется для налогообложения физических лиц с высоким доходом.

Единый налог на вмененный доход применяется для отдельных видов деятельности, определенных законодательством. Ставка налога расчитывается на основе физического лица или договора, заключенного с юридическим лицом.

Ставка налога	Доход
13%	до 5 млн рублей в год
15%	от 5 до 15 млн рублей в год
30%	свыше 15 млн рублей в год

Налог на доходы физических лиц является важным источником доходов бюджета России. Он осуществляется в соответствии с законодательством и контролируется налоговыми органами страны.

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций устанавливается налоговым кодексом Российской Федерации и является долей отчетной прибыли организации. Ставка налога может быть различной и может изменяться в зависимости от ряда факторов, включая величину прибыли, вид деятельности организации и ее правовой статус.

Особенностью налога на прибыль организаций является то, что его уплата происходит по итогам отчетного периода, после окончания финансового года. Таким образом, организации должны составлять финансовую отчетность и проводить налоговый учет прибыли, чтобы определить сумму налога, который необходимо уплатить.

Обязанности по уплате налога на прибыль организаций лежат на самих организациях, которые обязаны своевременно подавать налоговую декларацию в налоговый орган и уплачивать налоговые платежи. Нарушение порядка и сроков уплаты данного налога может повлечь за собой налоговые санкции и штрафы.

Основные характеристики	Значение
Ставка налога	Устанавливается в налоговом кодексе РФ и может варьироваться в зависимости от различных факторов
Учет и отчетность	Организации обязаны вести учет прибыли и составлять финансовую отчетность для определения налоговой базы
Срок уплаты	Уплата налога происходит по итогам отчетного периода, после окончания финансового года
Обязанности	Организации обязаны своевременно подавать налоговую декларацию и уплачивать налоговые платежи

Видео:Что такое «налог»? Какие бывают налоги?Скачать

Косвенные налоги

Особенностью косвенных налогов является то, что фактически они не являются прямыми обязательствами налогоплательщика. Налоговая нагрузка ложится на производителя товаров или оказывающего услуги, который в свою очередь включает эту сумму в конечную стоимость товара или услуги. Таким образом, покупатель является носителем налогового бремени, хотя и не является налогоплательщиком.

Косвенные налоги в России включают такие виды налогов:

Вид налога	Описание
НДС (налог на добавленную стоимость)	Один из основных косвенных налогов, взимаемый с продажи товаров и услуг. Ставка НДС составляет 20% (существуют также льготные ставки 10% и 0%).
Акцизы	Налог, который взимается с определенных видов товаров (табак, алкогольные и спиртосодержащие товары, автомобили и др.). Ставка акцизов определяется в зависимости от вида товара.
Таможенные пошлины	Налог, который взимается при ввозе товаров в страну или их вывозе за ее пределы. Ставка таможенных пошлин зависит от видов товаров и их стоимости.

Косвенные налоги являются значительным источником доходов для государства. Вместе с тем, они также могут повлиять на стоимость товаров и услуг, что может отразиться на покупательской способности населения и розничных продажах.

НДС

НДС учтен в стоимости почти всех товаров и услуг, которые мы покупаем каждый день. Ставка НДС различается в зависимости от категории товаров и услуг и может составлять 0%, 10% или 20% от стоимости. В большинстве случаев, ставка НДС составляет 20%.

Взимание НДС осуществляется на каждом этапе производства и продажи товара или услуги, при этом возмещение уплаченного НДС возможно только для зарегистрированных плательщиков налога.

НДС является декларационным налогом, то есть предприятия и индивидуальные предприниматели самостоятельно устанавливают налоговую базу и подают декларации о доходах и НДС в налоговые органы. Контроль за исполнением налоговых обязательств осуществляется налоговыми органами.

Акцизы

Акцизы налагаются на такие товары, как алкогольные и табачные изделия, автомобили, бензин, дизельное топливо и многие другие. Цель акцизов заключается в увеличении доходов бюджета, а также в регулировании потребления определенных товаров.

Акцизы могут иметь фиксированную ставку или быть рассчитаны в процентном соотношении к стоимости товара. Налоговая база для расчета акциза может включать как стоимость товара, так и другие факторы, такие как объем, вес или алкогольное содержание.

Для уплаты акциза предприятиям и организациям необходимо получить соответствующие разрешительные документы и пройти процедуру регистрации в налоговых органах. Нарушение акцизного законодательства может повлечь за собой штрафы или иные санкции.

Акцизы играют важную роль в бюджетной системе России, способствуя сбору доходов и регулированию рынка определенных товаров. Они также могут оказывать влияние на цены для потребителей и стимулировать или ограничивать спрос на определенные товары.

Видео:Налоги Обществознание ЕГЭ 2021Скачать

Локальные налоги

Основными видами локальных налогов в России являются:

Налог на имущество организаций. Этот налог взимается с юридических лиц на основе стоимости их имущества, которое находится на территории России.
Налог на имущество физических лиц. Этот налог взимается с граждан на основе стоимости их недвижимого имущества, автомобилей и других ценностей.
Земельный налог. Этот налог взимается с собственников земельных участков и земельных паев.
Транспортный налог. Этот налог взимается с владельцев транспортных средств и определяется на основе их характеристик.

Локальные налоги являются одним из источников доходов местных бюджетов и позволяют местным властям осуществлять свою деятельность и выполнять социальное и экономическое развитие территории.

Налог на имущество физических лиц

Особенностью этого вида налога является то, что он распределяется между муниципальными образованиями, в которых находится объект налогообложения. Размер налога зависит от стоимости имущества и устанавливается на муниципальном уровне.

Налог на имущество физических лиц взимается годовыми платежами, которые определяются по совокупной стоимости всех объектов налогообложения, которыми владеет физическое лицо.

Виды имущества, подлежащего налогообложению, включают в себя квартиры, дома, земельные участки, автомобили, яхты и другие материальные ценности.

Важно отметить, что некоторые категории населения, например, инвалиды и многодетные семьи, могут быть освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц является важным источником доходов местных бюджетов и позволяет финансировать социальные программы и инфраструктурные проекты на муниципальном уровне.

Налог на имущество организаций

К объектам налогообложения относятся различные виды имущества, имеющегося у организаций, такие как земельные участки, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие виды активов. Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости имущества, которая обновляется регулярно и может отличаться от рыночной стоимости.

Ставка налога на имущество организаций устанавливается субъектами Российской Федерации и может варьироваться от региона к региону. Общая ставка не может превышать 2,2% от кадастровой стоимости имущества. При этом, существуют особые правила налогообложения для отдельных видов имущества, таких как капитальные строения и земельные участки.

Организации обязаны ежегодно самостоятельно расчитывать и уплачивать налог на имущество в установленные сроки. Для упрощения процедуры, налогоплательщики могут воспользоваться услугами специализированных организаций, предоставляющих услуги по учету и уплате налогов.

Налог на имущество организаций является важной составляющей налоговой системы России и играет значимую роль в формировании доходов бюджета и развитии экономики страны. Этот налог позволяет государству получать финансовые ресурсы для реализации различных социальных и экономических программ и поддержки организаций в разных сферах деятельности.

Видео:Виды налоговСкачать

Специальные налоги

Один из специальных налогов – налог на добычу полезных ископаемых. Он взимается с компаний, занимающихся добычей нефти, газа и других полезных ископаемых. Ставка этого налога зависит от объема добычи и типа полезного ископаемого.

Еще один специальный налог – налог на игорный бизнес. Он взимается с организаций, которые занимаются организацией азартных игр. Ставка этого налога также зависит от объема игрового бизнеса и типа игровых операций.

Также существуют специальные налоги на определенные виды товаров и услуг. Например, налог на продажу алкогольной и табачной продукции, налог на авиабилеты, налог на ввоз иностранной техники и т.д. Эти налоги имеют свои особенности в ставках и порядке уплаты.

Специальные налоги предназначены для обеспечения дополнительного дохода государству от определенных отраслей или видов деятельности. Они могут быть установлены с целью регулирования рынка или стимулирования развития определенной сферы экономики. Уплата специальных налогов является обязательной для соответствующих налогоплательщиков и контролируется налоговыми органами.

Налог на добычу полезных ископаемых

Основная цель налога на добычу полезных ископаемых — обеспечение справедливого распределения прибыли от эксплуатации природных ресурсов между государством и предприятиями. Данный налог является налогом на природные ресурсы и взимается с предприятий, осуществляющих добычу нефти, газа, угля, руды и других полезных ископаемых.

Ставки налога на добычу полезных ископаемых могут варьироваться в зависимости от типа ресурса, его объемов и цен на рынке. В России данная система налогообложения регулируется Федеральным законом «О налоге на добычу полезных ископаемых».

Распределение средств, полученных от налога на добычу полезных ископаемых, осуществляется между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами.

Важно отметить, что налог на добычу полезных ископаемых является ключевым источником дохода для бюджетов различных уровней власти и играет существенную роль в формировании государственного бюджета.

Налог на игорную деятельность

Данный налог взимается с организаций, осуществляющих игорную деятельность, таких как казино, букмекерские конторы, игровые клубы и т.д. Взимание налога происходит на основе установленного тарифа или процента от дохода, полученного от игорной деятельности.

Налог на игорную деятельность имеет свои особенности. Во-первых, это льготы для инвесторов. Государство специально предоставляет налоговые преференции для тех, кто инвестирует в открытие игорных заведений. Это способствует развитию индустрии и привлечению большего числа игроков.

Во-вторых, налог на игорную деятельность направляется на различные социальные инициативы. Доля доходов от данного налога используется для поддержки спорта, медицины, культуры и других сфер общественной жизни.

Также важно отметить, что налог на игорную деятельность может быть изменен в зависимости от экономической и политической ситуации в стране. Правительство имеет возможность увеличить или уменьшить ставки налога в целях стимулирования развития экономики или регулирования индустрии азартных игр.

Важно отметить, что налог на игорную деятельность является значимым источником доходов государства и способствует развитию отрасли азартных игр. Поступления от данного налога позволяют финансировать различные социальные программы и обеспечивать благосостояние страны в целом. Игровая индустрия продолжает активно развиваться, привлекая крупные инвестиции и способствуя развитию туристического бизнеса.